DOI: 10.32702/2307-2105-2022.1.88
УДК: 336.64
І. В. Піскульова, М. І. Мавріна
МЕТОДИЧНІ ПІДХОДИ ДО УПРАВЛІННЯ ГРОШОВИМИ КОШТАМИ ПІДПРИЄМСТВ: СУЧАСНИЙ АСПЕКТ
Анотація
Можливість підвищення ефективності управління є ключовим результатом діяльності фінансового менеджера. Серед напрямів такої діяльності особливе місце займає методологія управління грошовими коштами у контексті їх впливу на загальний фінансовий стан підприємства та категорію ліквідності зокрема. Як надлишкова кількість, так і недостатній обсяг грошових коштів (а у сучасних умовах спостерігається саме остання тенденція) є суттєвими параметрами, що вносять дисбаланс у фінансовий «гомеостаз» підприємства. Тому тема дослідження не викликає сумніву щодо своєї актуальності.
Якість управління залишками грошових коштів - важливий аспект впливу на фінансову стійкість підприємств. Незважаючи на достатню кількість праць, що присвячені управлінню грошовими коштами, порівнянню існуючих моделей, характеристиці їх засад, проблематика визначення оптимального залишку грошових коштів та його динаміки залишається актуальною і дотепер. Особливо проблемним аспектом наразі є процес узгодження концептуальних положень моделей управління залишком грошових коштів та сучасних умов ведення господарської діяльності.
У процесі проведення дослідження встановлено, що наявні у економічній літературі моделі управління залишком грошових коштів носять концептуально-теоретичний характер. Кожна із них лише частково відповідає наявним українським реаліям. Більш наближеними до викликів сьогодення є комплексні програмні продукти, що орієнтовані на вирішення завдань управління цілісними майновими комплексами.
Проведений аналіз дає змогу обрати найбільш доречну методологічну базу щодо управління грошовими коштами для забезпечення ефективної діяльності залежно від розмірів та галузі функціонування конкретного суб’єкту господарювання.
Перспективи подальших досліджень - аналіз наявних ERP, CRM – продуктів на українському ринку, їх функціональні можливості стосовно ключових позицій управління підприємствами. Використання пробної версії (за можливості) подібної програми для перевірки значущих критеріїв та результатів проведеного дослідження.
Ключові слова: залишок грошових коштів; ліквідність; фінансова стійкість; модель Баумоля; модель Міллера-Орра; модель Стоуна; програмні продукти щодо управління підприємствами.
Література
1. Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності». URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0336-13#Text (дата звернення: 21.12.2021).
2. Тютюнник Ю. М., Дорогань-Писаренко Л. О., Тютюнник С. В. Фінансовий аналіз : навч. посіб. Полтава : ПДАА, 2016. 430 с.
3. Тігова Т.М., Селіверстова Л.С., Процюк Т.Б. Аналіз фінансової звітності: навч. посіб.- К.: Центр учбової літератури, 2012. 268 с.
4. Лучко М. Р., Жукевич С. М., Фаріон А. І. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. Тернопіль: ТНЕУ, 2016. 304 с.
5. Берест. М. М. Фінансовий аналіз : навчальний посібник. Харків : ХНЕУ ім. С. Кузнеця, 2017. 164 с.
6. Отенко І. П., Азаренков Г. Ф.,. Іващенко Г. А. Фінансовий аналіз : навчальний посібник. Х. : ХНЕУ ім. С. Кузнеця, 2015. 156 с.
7. Крамаренко Г.О., Чорна О.Є. Фінансовий аналіз: підручник. К.: Центр учбової літератури, 2008. 392 с.
8.Офіційний сайт Групи Метінвест URL: https://metinvestholding.com/ua (дата звернення: 27.12.2021)
9. Борисова О. В., Малых Н. И., Грищенко Ю. И.,. Овешникова Л. В. Корпоративные финансы: учебник и практикум. М. : Издательство Юрайт, 2019. 651 с.
10. Лукасевич И.Я., Жуков П.Е. Управление денежными потоками: учебник. М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА, 2016. 160 с.
11. Височан О. С. Оптимізація середнього залишку грошових коштів
на підприємстві. Проблеми економіки та управління. Львів, 2004. № 507. - С.117-122. URL: http://ena.lp.edu.ua/bitstream/ntb/8897/1/22.pdf (дата звернення: 27.11.2021)
12. Управління виробничим підприємством для України. URL: https://rarus.ua/catalog/typical-solutions/business-management/upravlinnya-virobnichim-pidpri-mstvom-dlya-ukraini/ (дата звернення: 29.12.2021)
13. BAS ERP. URL: https://cbt.ua/ua/soft/bas_erp/ (дата звернення: 29.12.2021)
14. BAS чи 1С: Підприємство? URL: https://uit.kiev.ua/bas-chi-1s-pidpriiemstvo/(дата звернення: 29.12.2021)
15. Метінвест: стратегія Cloud First. URL: https://www.sap.com/ukraine/index.html (дата звернення: 30.12.2021).
I. Piskuleva, M. Mavrina
METHODOLOGICAL APPROACHES TO THE MANAGEMENT OF MONETARY RESOURCES: MODERN ASPECT
Summary
Possibility of increase of management efficiency is the key result of activity of financial manager. Among directed to such activity the special place is occupied by management methodology by monetary resources in the context of their influence on the financial general of enterprise and category of liquidity in particular. Without regard to the sufficient amount of labours that is sanctified to the management by monetary resources, the range of problems of determination of optimal remain of monetary resources and ego of dynamics remains actual comparison of existent models, description of their principles, and to this day. An especially problem aspect now is a process of concordance of conceptual positions of case frames by the remain of monetary resources and modern terms of conduct of economic activity.
A research aim is determination of «viable», practically oriented mechanism of management by the remain of monetary resources of modern enterprises. In the process of implementation of research scientific theoretical methods are used: analysis of the systems, method of scientific abstraction, and also dialectical approach for the analysis of case frames by monetary resources.
In the process of realization researches are set that present in economic literature of model managements carry conceptually-theoretical character the remain of monetary resources. Each of them answers present Ukrainian realities only partly. Most close to the calls of present time are complex programmatic foods, that decision-oriented tasks of management integral property complexes.
The mechanism of cash balance management given in the article allows to maintain financial balance in the course of conducting economic activity, to increase its liquidity of financial stability. These aspects are especially relevant in crisis and post-crisis economies with a wide range of negative factors that affect the stability of enterprises. An integrated approach to cash management (including the use of software) aims to level or reduce this impact on the acceptable level of risk for a particular enterprise.
Prospects for further research - analysis of ERP, CRM - products on the Ukrainian market, their functionality in relation to enterprise management. Using a trial version (if possible) to clarify the significant criteria and results of the additional research.
Keywords: emain of monetary resources; liquidity; financial firmness; Baumol's Model; Miller orr Model; Stone`s model; programmatic foods for enterprises management.
References
1. The Verkhovna Rada of Ukraine (2013), “On approval of the National Regulation (standard) of accounting 1 “General requirements for financial reporting”, available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0336-13#Text (Accessed 21 December 2021).
2. Tiutiunnyk, Yu. M., Dorohan-Pysarenko, L. O. and Tiutiunnyk, S. V. (2016), Finansovyi analiz [Financial analysis], PDAA, Poltava, Ukraine.
3. Tihova, T.M., Seliverstova, L.S. and Protsiuk, T.B. (2012), Analiz finansovoi zvitnosti [Analysis of financial statements], Tsentr uchbovoi literatury, Kyiv, Ukraine.
4. Luchko, M. R., Zhukevych, S. M. and Farion, A. I. (2016), Finansovyi analiz [Financial analysis], TNEU, Ternopil, Ukraine.
5. Berest, M. M. (2017), Finansovyi analiz [Financial analysis]. KhNEU im. S. Kuznetsia, Kharkiv, Ukraine.
6. Otenko, I. P., Azarenkov, H. F. and Ivashchenko, H. A. (2015), Finansovyi analiz [Financial analysis], KhNEU im. S. Kuznetsia, Kharkiv, Ukraine.
7. Kramarenko, H.O. and Chorna, O.Ie. (2008), Finansovyi analiz [Financial analysis], Tsentr uchbovoi literatury, Kyiv, Ukraine.
8. The official site of Metinvest Group (2021), available at: https://metinvestholding.com/ua (Accessed 27 December 2021).
9. Borisova, O. V., Malyih, N. I., Grischenko, Yu. I. and Oveshnikova, L. V. (2019), Korporativnyie finansyi [Сorporate finance], Izdatelstvo Yurayt, Moscow, Russia.
10. Lukasevich, I.Ya. and Zhukov, P.E. (2016), Upravlenie denezhnyimi potokami [Cash flow management], Vuzovskiy uchebnik, NITs INFRA, Moscow, Russia.
11. Vysochan, O. S. (2004), “Optimization of the average cash balance on enterprise”, Problems of economics and management, vol. 507, available at: http://ena.lp.edu.ua/bitstream/ntb/8897/1/22.pdf (Accessed 27 December 2021).
12. Enterprise automation (2021), “Production enterprise management for Ukraine”, available at: https://rarus.ua/catalog/typical-solutions/business-management/upravlinnya-virobnichim-pidpri-mstvom-dlya-ukraini/ (Accessed 29 December 2021).
13. CBT (2021), “BAS ERP”,available at: https://cbt.ua/ua/soft/bas_erp/ (Accessed 29 December 2021).
14. Ukrainain Intelligent Technology (2021), “BAS or 1C: Enterprise?”,available at: https://uit.kiev.ua/bas-chi-1s-pidpriiemstvo/ (Accessed 29 December 2021).
15. SAP (2021), “Metinvest: strategy Cloud First”,available at: https://www.sap.com/ukraine/index.html (Accessed 30 December 2021).
№ 1 2022
Дата публікації: 2022-01-27
Кількість переглядів: 17144
