DOI: 10.32702/2307-2105-2021.5.99
УДК: 338
С. М. Тютченко
ФУНКЦІЇ ФОРЕНЗІКУ ЯК ІНСТРУМЕНТУ УПЕРЕДЖЕННЯ КОРПОРАТИВНОГО ШАХРАЙСТВА ТА ПІДВИЩЕННЯ ЕКОНОМІЧНОЇ БЕЗПЕКИ ПІДПРИЄМСТВ
Анотація
В статті розглянута сучасна проблема виникнення на підприємствах фактів шахрайства, які відбуваються в результаті недосконалості їх системи безпеки. За результатами вивченого світового досвіду боротьби з корпоративним шахрайством, одним із найефективнішим засобів визнається форензік. Форензік розглядається як сервісний супровід діяльності підприємств, спрямований, в першу чергу, на упередження виникнення ризиків корпоративного шахрайства та виявлення фактів порушення співробітниками і керівництвом компанії чинного законодавства. Автором виділено основні функції форензіку; запропоновано модель форензік-супроводу діяльності підприємств, яка забезпечить упередження виникнення ризиків та загроз, підвищення рівня безпеки підприємств та зменшення негативних наслідків, зумовлених фактами шахрайства. Доведена ефективність впровадження форензіку на підприємствах з метою підвищення їх економічної безпеки.
Ключові слова: форензік; ризики; економічна безпека; корпоративне шахрайство; аудит; фінанси.
Література
1. Климко Т. Ю., Мельник О. О. Удосконалення роботи внутрішнього аудиту для запобігання фродів на підприємстві. Науковий вісник Міжнародного гуманітарного університету. Сер. Економіка і менеджмент. 2015. Вип. 13. С. 251–254.
2. Stevenson G., Crumbley D. Defining a Forensic Audit: journal of Digital Forensics. Security and Law. 2009. Vol. 4. р.61–80.
3. Шевцов І. Корпоративне шахрайство в українських компаніях: розпізнати і запобігти: довідник економіста. URL: https://sk.ua/wp-content/uploads/2019/06/%D0%A8%D0%B5%D0%B2%D1%86%D0%BE%D0%B2.pdf
4. Роїк О. Шахрайство на підприємстві: як власникові захистити свій бізнес. Юрист&Закон. № 9. 7 березня 2019 року. URL: https://www.asterslaw.com
5. Vasudevan S. Forensic audit. The chartered accountant. 2004. № 9. рp. 359-364.
6. Ковбель А., Мальський О. Форензик - блюдо, которое подают холодным или хотите ли вы знать сколько у вас крадут в вашем бизнесе? URL: https://kreston-gcg.com/wp-content/uploads/forensic.pdf
7. Фінансові розслідування (Форензік). URL: https://www2.deloitte.com/ua/uk/pages/financial-services/solutions/forensic-in-Ukraine.html
8. Семець А. О. Форензік аудит як ефективний засіб антикризового управління торговельною діяльністю. Бізнес інформ. 2019. № 4. С. 280-287.
9. Аванесова Н. Е. Економічна безпека як складова національної безпеки. Миколаївський національний університет імені В.О. Сухомлинського. 2015. Випуск 3. С.178-182.
S. Tiutchenko
FORENSIC FUNCTIONS WHICH ARE THE TOOL FOR PREVENTING CORPORATE FRAUD AND INCREASING THE ECONOMIC SECURITY OF ENTERPRISES
Summary
The determination of the functions of forensics as a service support for the activities of enterprises, aimed at preventing the emergence of risks of corporate fraud is the purpose of this article. The financial and economic activities of enterprises are accompanied by a huge number of internal and external risks. Internal factors such as corruption, theft, abuse of position, fraud, and raider attacks have the most negative consequences for enterprises.
The risk associated with fraud on the part of employees, management and counterparties of the enterprise deserves special attention and assessment of damage to the enterprise.
The modern problem of fraud occurrence at enterprises can be looked through at this article. This problem can take place due to the imperfection of their security system.
One of the most effective means is forensic, that was recognized based on the result of studying the world experience in combating corporate fraud.
Forensic is considered by the author of the article as a service support for the activities of enterprises. It is aimed, first of all, at preventing the emergence of risks of corporate fraud and revealing the facts of violation by employees and the company's management of the current legislation, at assessing damage from them and developing an effective mechanism for recovering losses. The introduction of forensics into enterprises leads to increased their economic security.
All main functions of forensics were highlighted by the author of this article. He proposed the model of supporting forensic for the activities of enterprises, which will provide the prevention of risks and threats, also it will lead to increasing of the level of security for enterprises and reducing the negative consequences caused by the facts of fraud. Also, the author has proved the effectiveness of the forensics implementation into enterprises in order to increase their economic security.
The implementation of the proposed model and the leased measures to eliminate obstacles to their holding will provide and ensure the timely adoption of measures to prevent the emergence of threats, will reduce the level of vulnerability of enterprises and of course will mitigate the consequences of fraud.
Keywords: forensics; risks; economic security; corporate fraud; audit; finance.
References
1. Klimko, T. and Melnyk, O.O. (2015), “Improving the work of internal audit to prevent fraud at the enterprise”, Scientific Bulletin of the International Humanities University. Ser. Economics and management, vol. 13, pp. 251–254.
2. Stevenson, G. and Crumbley, D. (2009), “Defining a Forensic Audit”, Journal of Digital Forensics. Security and Law, vol. 4, pp.61–80.
3. Shevtsov, I. (2019), “Corporate fraud in Ukrainian companies: to recognize and prevent: a handbook for economists”, available at: https://sk.ua/wp-content/uploads/2019/06/%D0%A8%D0%B5%D0%B2%D1%86%D0%BE%D0%B2.pdf (Accessed 10 May 2021).
4. Roik, O. (2019), “Fraud in the enterprise: how to protect their business owne”, Lawyer & Law, vol. 9, available at: https://www.asterslaw.com (Accessed 10 May 2021).
5. Vasudevan, S. (2004), “Forensic audit”, The chartered accountant, vol. 9, рp. 359-364.
6. Kovbel, A. and Malsky, O. (2017), “Forensic - a dish that is served cold or do you want to know how much is stolen from you in your business?”, available at: https://kreston-gcg.com/wp-content/uploads/forensic.pdf (Accessed 10 May 2021).
7. Deloitte (2021), “Financial investigations (Forensic)”, available at: https://www2.deloitte.com/ua/uk/pages/financial-services/solutions/forensic-in-Ukraine.html (Accessed 10 May 2021).
8. Semets, A.A. (2019), “Forensic audit as an effective means of anti-crisis management of trade”, Business inform, vol. 4, pp. 280–287.
9. Avanesova, N.E. (2015), “Economic security as a component of national security”, Mykolayiv National University named after VO Sukhomlinsky, vol. 3, pp.178-182.
№ 5 2021
Дата публікації: 2021-05-27
Кількість переглядів: 14679
