ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПОДАТКОВОЇ БЕЗПЕКИ
Г. А. Іващенко

DOI: 10.32702/2307-2105-2019.10.54

УДК: 330.3:338.4:745

Г. А. Іващенко

ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ПОДАТКОВОЇ БЕЗПЕКИ

Анотація

Наведено рівні податкової безпеки: національна податкова безпеку, регіональна податкова безпеку, податкова безпеку платників податків.
Виділено стратегії податкової безпеки, а саме: стратегія максимальної податкової безпеки; стратегія ухилення від оподаткування; стратегія «пом'якшення» податкових наслідків; стратегія податкової оптимізації.
Виділено взаємозв’язок податкової безпеки та податкової культури. Систематизовано загрози для податкової безпеки пов’язані з діяльністю держави та з діяльністю платників податків.
Виділено основні види податкових ризиків. Наведено основні складові податкової політики підприємства: дотримання податкової дисципліни, моніторинг та зниження податкових ризиків, співвідношення сплачуваних податків та доходів, складання податкового календаря, оцінка можливостей застосування податкових пільг, пошук можливостей відстрочення податкових платежів законним шляхом на максимально тривалий термін. Запропоновано основні напрями збільшення видобутку нафти та газу для ПАТ «Укрнафта».
Досліджено складові податкової безпеки організації: податкове планування, податкова оптимізація, податкове навантаження, податкові ризики. Проаналізовано методи податкової оптимізації для підприємств.
Податкове навантаження – це процентне відношення суми сплачуваних організацією податків до суми виручки за даними звітності організації. Показник податкового навантаження нижче середнього показника по галузі є однією з причин проведення виїзної податкової перевірки
Податкове планування й оптимізація оподаткування є взаємодоповнюючими складовими частинами ефективного фінансового менеджменту в компанії. Для кращої керованості фінансовими потоками і економії коштів і відбувається розробка і впровадження ефективного податкового планування, що і приведе до оптимізації.
Податкова оптимізація полягає в розробці та впровадженні різних законних схем зниження податкових відрахувань. Методи оптимізації оподаткування – є надзвичайно важливим інструментарієм. Як при використанні принципів, так і при впровадженні в звичну систему податкових відрахувань конкретного методу мінімізації податкового навантаження необхідно звертати увагу на раціональність застосування відповідного інструменту.

Ключові слова: tax risk; tax security; tax culture; tax burden; tax planning; tax optimization; tax strategy.

Література

1. Козаченко Г. В. Економічна безпека підприємства: сутність та механізм забезпечення: монографія // Г. В. Козаченко, В. П. Пономарьов, О. М. Ляшенко. – К.: Лібра, 2003. – 280 с.
2. Отенко І. П. Аналіз та оцінка стратегічного потенціалу підприємства / І. П. Отенко, Л. М. Малярець, Г. А. Іващенко. Наукове видання. – Харків: Вид. ХНЕУ, 2007. – 348 c.
3. Отенко І. П. Економічна безпека підприємства: навчальний посібник / І. П. Отенко, Г. А. Іващенко, Д. К. Воронков. Харків: Вид. ХНЕУ, 2012. – 252 с.
4. Отенко І. П. Фінансовий аналіз. Навчальний посібник / І. П. Отенко, Г. Ф. Азаренков, Г. А. Іващенко. – Харків: Вид. ХНЕУ ім. С. Кузнеця, 2015. – 169 с.
5. Оцінка майна та майнових прав. Заг. ред. Скринько С. – К.: ТОВ «УКЦ «Експерт-Л» -2007 р. -746 с.
6. Петров М. І. Економічна безпека підприємства: сутність, трактування, точки зору / М. І. Петров // Менеджер. – 2002. – №1(17). – С. 67-71.
7. Петряєва З. Ф. Верифікація градації рівнів фінансово-економічної безпеки підприємств / З. Ф. Петряєва, Г. А. Іващенко, О. О. Петряєв // Науковий економічний журнал «Актуальні проблеми економіки». – № 5(179). – 2016. - С. 402 – 411.

G. Ivashchenko

SOFTWARE TAX SECURITY

Summary

The levels of tax security are given: national tax security, regional tax security, tax security of taxpayers.
Tax security strategies are highlighted, namely: maximum tax security strategy; tax evasion strategy; a tax mitigation strategy; tax optimization strategy.
The relationship between tax security and the tax culture is highlighted. Tax security threats are systematically linked to government and taxpayer activity.
The main types of tax risks are highlighted. The main components of the enterprise tax policy are given: compliance with tax discipline, monitoring and reduction of tax risks, correlation of taxes paid and income, drawing up of a tax calendar, assessment of possibilities of applying tax benefits, seeking opportunities to defer tax payments for the longest time. The main directions of increase of oil and gas production for PJSC "Ukrnafta" are offered.
The components of tax security of the organization are investigated: tax planning, tax optimization, tax burden, tax risks. Methods of tax optimization for enterprises are analyzed.
One of the main tools for implementing the economic security system will be a tax strategy to determine the best option for the enterprise to fulfill its obligations as a taxpayer.
Tax burden is the percentage of the amount of taxes paid by an organization to the amount of revenue according to the organization's reports. The tax burden below the industry average is one of the reasons for the on-site tax audit.
Tax planning and tax optimization are complementary components of effective financial management within a company. For better cash flow management and cost savings, effective tax planning is being developed and implemented, which will lead to optimization.
Tax optimization is the development and implementation of various legitimate tax deduction schemes. Tax optimization methods are an extremely important tool. It is necessary to pay attention to the rationality of using the appropriate instrument both when applying the principles and when introducing into the usual system of tax deductions a specific method of minimizing the tax burden.

Keywords: податковий ризик; податкова безпека; податкова культура; податкове навантаження; податкове планування; податкова оптимізація; податкова стратегія.

References

1. Kozachenko, H.V. Ponomarov, V. P. and Lyashenko О. M. (2003) Ekonomichna bezpeka pidpryyemstva: sutnist ta mekhanizm zabezpechennya [Economic security of an enterprise: the essence and mechanism of provision], Libra, Kyiv, Ukraine.
2. Otenko, I. P. Malyarets, L. M. and Ivashchenko, G. A. (2007) Analiz ta otsinka stratehichnoho potentsialu pidpryyemstva [Analysis and evaluation of the strategic potential of the enterprise], Vyd. KHNEU, Kharkiv, Ukraine.
3. Otenko, I. P. and Ivashchenko, G. A. (2012) Ekonomichna bezpeka pidpryyemstva [Economic security of the enterprise], Vyd. KHNEU, Kharkiv, Ukraine.
4. Otenko, I. P. Azarenkov, H. F. and Ivashchenko, G. A. (2015) Finansovyy analiz [Financial analysis], Vyd. KHNEU, Kharkiv, Ukraine.
5. Skrynʹko, S. (2007) Otsinka mayna ta maynovykh prav [Appraisal of property and property rights], TOV “UKTS “Ekspert-L”, Kyiv, Ukraine.
6. Petrov, M. I. (2002) “Economic security of the enterprise: essence, interpretation, point of view ”, Menedzher, vol. 1, рр. 67 – 71.
7. Petryayeva, Z.F. Ivashchenko, G. A. and Petryayev, О.О. (2016) “Verification of graduation levels of financial and economic security of enterprises”, Aktualʹni problemy ekonomiky, vol. 5, рр. 402 – 411.

№ 10 2019

Дата публікації: 2019-10-31

Кількість переглядів: 7602